第10章 真账模拟(4)

（盖章有效）

开户银行建设银行文西路分理处

账号545123-130

开票人（章）收款人（章）

图3-73济南舜兴有限公司收取天平律师事务所服务业发票

中国工商银行转账支票存根

支票号码： 45610098

科目：

对方科目：

签发日期：2010年12月23 日

收款人：天平律师事务所

金额：￥180000

用途：法律咨询费

备注：

单位主管：会计：

图3-74济南舜兴有限公司45610098号转账支票存根

【操作提示】

法律咨询费计入“管理费用”，费用类账户借记增加，银行存款贷记减少。如本笔业务凭证编号记字第26号。

记账凭证

2010年12月23日记字第26号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

支付法律咨询费管理费用其他180000

银行存款180000

合计￥180000￥180000

附

单

据

2

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-75济南舜兴有限公司记字第26号记账凭证

27.主营业务收入

主营业务收入涉及的业务，如图3-76、图3-77、图3-78所示。

中国工商银行进账单（收款通知）

2010年12月24日

收

款

人

全称济南舜兴有限公司

账号123-45678

开户银行工商银行泉城路支行

付

款

人

全称济南银座商城

账号234-9867533

开户银行建设银行明湖路支行

人民币

（大写）壹拾肆万零肆佰元整

百十万千百十元角分

￥14040000

票据种类转账

票据张数

单位主管会计：记账：

收款人开户银行盖章

图3-76济南舜兴有限公司进账单

3700091432山东增值税专用发票

记账联No 45789762

开票日期：2010年12月24日

购货单位名称：济南银座商城

纳税人识别号：370631432197111

地 址、电 话：山东省济南市××路××号8245697

开户行及账号：建设银行234-9867533密码区

货物或应税劳务名称

甲商品

合计规格型号单位

件数量

300单价

40000

金额

12000000

￥12000000税率

17%税额

2040000

￥2040000

价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元整（小写）￥14040000

销货单位名称：济南舜兴有限公司

纳税人识别号：370631432197888

地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433

开户行及账号：工商银行123-45678备注

第

三

联

：

记

账

联

销

货

方

记

账

凭

证

收款人：复核：开票人：销货单位：（章）

图3-77济南舜兴有限公司45789762号增值税专用发票

【操作提示】

销售商品，收到款项，“银行存款”借记增加，收入增加，“主营业务收入”贷记增加，贷方登记增值税的销项税额。如本笔业务凭证编号记字第27号。

记账凭证

2010年12月24日记字第27号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

销售甲产

品300件银行存款14040000

主营业务收入12000000

应交税费应交增值税

（销项税额）2040000

合计￥14040000￥14040000

附

单

据

2

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-78济南舜兴有限公司记字第27号记账凭证

28.材料费用

材料费用涉及的业务，如图3-79、图3-80、图3-81、图3-82所示。

中国工商银行转账支票存根

支票号码： 45610099

科目：

对方科目：

签发日期： 2010年12月25 日

收款人：济南清泉包装厂

金额：￥702000

用途：货款

备注：

单位主管：会计：

图3-79济南舜兴有限公司45610099号转账支票存根

3700097635山东增值税专用发票

发票联No 45788808

开票日期：2010年12月25日

购货单位名称：济南舜兴有限公司

纳税人识别号：370631432197888

地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433

开户行及账号：工商银行123-45678密码区

货物或应税劳务名称

包装纸箱

合计规格型号单位

只数量

1000单价

600

金额

600000

￥600000税率

17%税额

102000

￥102000

价税合计（大写）柒仟零贰拾元整（小写）￥702000

销货单位名称：济南清泉包装厂

纳税人识别号：370631432182138

地 址、电 话：山东省济南市××路××号234555

开户行及账号：工商银行6781375487982126742备注

第

一

联

：

发

票

联

购

货

方

记

账

凭

证

收款人：复核：开票人：销货单位：（章）

图3-80济南舜兴有限公司45788808号增值税专用发票

收料单

供货单位：材料类别：包装物

支票号码：仓库：5

2010年12月25日

编

号材料

名称单

位

数量实 际 成 本

应收实收单价

合计

十亿千百十万千百十元角分

包装纸箱只10001000600600000

合计￥600000

备注：

附单据张

验收人：制单：

图3-81济南舜兴有限公司收料单

【操作提示】

包装材料计入周转材料（包装物），资产类账户借方记增加，借方登记增值税进项税额，银行存款减少记贷方。如本笔业务凭证编号记字第28号。

记账凭证

2010年12月25日记字第28号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

购买包装物周转材料包装物600000

应交税费增值税

（进项税额）102000

银行存款702000

合计￥702000￥702000

附

单

据

3

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-82济南舜兴有限公司记字第28号记账凭证

29.办公用品

办公用品涉及的业务，如图3-83、图3-84所示。

山东省工商企业普通发票（发票联）税务局监制

购货单位：济南舜兴有限公司2010 年12月25 日

货号品名规格或

加工修理单位

数量单价

金额

十万千百十元角分

备注

办公用品件16900069000

合计人民币

（大写）陆佰玖拾元整￥69000

现

金

已

收

讫

备注

单位：市百货商场财务章财务：开票：

图3-83济南舜兴有限公司普通发票

【操作提示】

办公用品计入管理费用，损益类账户借方登记增加。如本笔业务凭证编号记字第29号。

记账凭证

2010年12月25日记字第29号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

购买办公用品管理费用办公费69000

库存现金69000

合计￥69000￥69000

附

单

据

1

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-84济南舜兴有限公司记字第29号记账凭证

30.现金盘亏

现金盘亏涉及的业务，如图3-85、图3-86所示。

现金盘点报告单

单位名称：济南舜兴有限公司2010年12月26日

实存金额账存金额

实存账存对比

盘盈盘亏

备注

44990046180011900

分析原因：审批意见：

盘点人签章：李军出纳签章：孙平

图3-85济南舜兴有限公司现金盘点报告单

【操作提示】

现金盘亏先确定现金减少，资产类的贷记减少；借方登记“待处理财产损溢”。 如本笔业务凭证编号记字第30号。

记账凭证

2010年12月26日记字第30号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

现金短缺待处理财

产损溢待处理流动

资产损溢11900

库存现金11900

合计￥11900￥11900

附

单

据

1

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-86济南舜兴有限公司记字第30号记账凭证

31.原材料盘盈

原材料盘盈涉及的业务，如图3-87、图3-88所示。

材料盘盈报告单

单位名称：济南舜兴有限公司2010年12月26日

名称规格

型号计量

单位单价

账存实存账实对比

数量金额数量金额

盘盈盘亏

数量金额数量金额

备注

B材料吨4005200000

分析原因：审批意见：

盘点人签章：会计签章：

图3-87济南舜兴有限公司材料盘盈报告单

【操作提示】

原材料盘盈先确定原材料增加，资产类科目增加记借方，贷方登记“待处理财产损溢”。如本笔业务凭证编号记字第31号。

记账凭证

2010年12月26日记字第31号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

B材料盘盈5吨原材料B材料200000

待处理

财产损溢200000

合计￥200000￥200000

附

单

据

1

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-88济南舜兴有限公司记字第31号记账凭证

32.采购材料

采购材料所涉及的业务，如图3-89、图3-90、图3-91、图3-92所示。

商业承兑汇票

签发日期 2010年12月27日汇票号码67号

收

款

人

全称济南信达有限公司

账号458621478

开户银行济南建设银行

付

款

人

全称济南舜兴有限公司

账号123-45678

开户银行工商银行泉城路支行

人民币

（大写）叁拾玖万柒仟捌佰元整

百十万千百十元角分

￥39780000

汇票到期日2011年6月 27 日

合同交易号码56789-6

单位主管会计：记账：

单位负责人：

经办人：

图3-89济南舜兴有限公司67号商务承兑汇票

3700094519山东增值税专用发票

发票联No 45781585

开票日期：2010年12月27日

购货单位名称：济南舜兴有限公司

纳税人识别号：370631432197888

地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433

开户行及账号：工商银行123-45678密码区

货物或应税劳务名称

A材料

B材料

合计规格型号单位

吨

吨数量

250

100单价

120000

40000金额

30000000

4000000

￥34000000税率

17%

17%税额

5100000

680000

￥5780000

价税合计（大写）叁拾玖万柒仟捌佰元整（小写）￥39780000

销货单位名称：济南信达有限公司

纳税人识别号：370521432197666

地 址、电 话：山东省济南市××路××号 2445433

开户行及账号：建设银行458621478备注

第

一

联

：

发

票

联

购

货

方

记

账

凭

证

收款人：复核：开票人：销货单位：（章）

图3-90济南舜兴有限公司45781585号增值税专用发票

收料单

供货单位：材料类别：原材料

支票号码：仓库：4

2010年12月27日

编号材料

名称单位

数量实 际 成 本

应收实收单价发票

金额运杂

费

合计

百十万千百十元角分

A材料吨25025012000030000000

B材料吨100100400004000000

合计￥34000000

备注：附单据3张

验收人：制单：

图3-91济南舜兴有限公司收料单

【操作提示】

采购材料，“原材料”增加登记在借方，采购的增值税登记在借方“进项税额”中，以商业汇票支付贷方登记“应付票据”。如本笔业务凭证编号记字第32号。

记账凭证

2010年12月27日记字第32号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

购买材料原材料A材料30000000

B材料4000000

应交税费应交增值税

（进项税额）5780000

应付票据济南信达

有限公司39780000

合计￥39780000￥39780000

附

单

据

3

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-92济南舜兴有限公司记字第32号记账凭证

33.罚款支出

罚款支出涉及的业务，如图3-93、图3-94、图3-95所示。

行政事业性收付费专用收据

填表日期：2010年12月28日（环）费字第01357 号

交款单位或交款人济南舜兴有限公司收费许可证字第号

收费项目污染费（罚款）

计费标准

收费金额人民币（大写）壹仟伍佰元整（小写）￥150000

收款单位（公章）收款人交款人

图3-93济南舜兴有限公司01357号收付费专用收据

中国工商银行转账支票存根

支票号码： 45610100

科目：

对方科目：

签发日期： 2010年12月 28 日

收款人： 环保局

金额：￥150000

用途：污染罚款

备注：

单位主管：会计：

图3-94济南舜兴有限公司45610100号转账支票存根

【操作提示】

罚款支出，先确定银行存款减少，资产类科目贷记减少。罚款对于企业来说属于非日常事项，应计入“营业外支出”。如本笔业务凭证编号记字第33号。

记账凭证

2010年12月28日记字第33号

摘要总账科目明细科目√

借方金额

千百十万千百十元角分

√

贷方金额

千百十万千百十元角分

罚款支出营业外支出150000

银行存款150000

合计￥150000￥150000

附

单

据

2

张

财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明

图3-95济南舜兴有限公司记字第33号记账凭证

34.销售商品货款

销售商品货款涉及的业务，如图3-96、图3-97、图3-98所示。

中国工商银行进账单（收款通知）

2010年12月30日

收

款

人

全称济南舜兴有限公司

账号123-45678

开户银行工商银行

付

款

人

全称济南大观园商场

账号234-98675445

开户银行交通银行

人民币

（大写）贰拾叁万肆仟元整

百十万千百十元角分

￥23400000

票据种类转账

票据张数1

单位主管会计：记账：

收款人开户银行盖章

图3-96济南舜兴有限公司进账单

3700091433山东增值税专用发票

记账联No 45789763

开票日期：2010年12月30日

购货单位名称：济南大观园商场

纳税人识别号：370631431281328

地 址、电 话：山东省济南市××路××号23455

开户行及账号：交通银行234-98675445密码区

货物或应税劳务名称

甲商品

合计规格型号单位

件数量

500单价

40000

金额

20000000

￥20000000税率

17%税额

3400000

￥3400000

价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整（小写）￥23400000

销货单位名称：济南舜兴有限公司

纳税人识别号：370631432197888