开户银行济南市建设银行
人民币
（大写）肆拾陆万捌仟元整
百十万千百十元角分
￥46800000
票据种类转账
票据张数
单位主管会计：记账：
收款人开户银行盖章
图3-49济南舜兴有限公司工商银行进账单
3700091431山东增值税专用发票
记账联No 45789761
开票日期：2010年12月18日
购货单位名称：济南人民商场
纳税人识别号：370631432197222
地 址、电 话：山东省济南市××路××号5345343
开户行及账号：建设银行 234-5786422密码区
货物或应税劳务名称
乙商品
合计规格型号单位
件
数量
800单价
50000
金额
40000000
￥40000000税率
17%税额
6800000
￥6800000
价税合计（大写）肆拾陆万捌仟元整（小写）￥46800000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678备注
第
三
联
：
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-50济南舜兴有限公司增值税专用发票
【操作提示】
销售商品确认收入，“银行存款”借记增加，“主营业务收入”损益收入类账户贷记增加，增值税的销项税额计入贷方。如本笔业务凭证编号记字第18号。
记账凭证
2010年12月18日记字第18号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
销售乙产
品800件银行存款46800000
主营业务
收入40000000
应交税费应交增值税
（销项税额）6800000
合计￥46800000￥46800000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-51济南舜兴有限公司记字第18号记账凭证
19.长期借款
长期借款涉及的业务，如图3-52、图3-53所示。
借款凭证第四联（回单）
2010年12月18日
借款单位名称济南舜兴有限公司
贷款户账号545789-236
存款户账号
借款金额人民币
（大写）贰佰万元整
亿千百十万千百十元角元
￥200000000
借款用途 设备更新改造约定偿还日期 2012年12月18日
上列借款已核准发放并已转入你单位账户
（银行盖章）备注：
图3-52济南舜兴有限公司借款凭证第四联（回单）
【操作提示】
取得长期借款，“银行存款”借记增加，“长期借款”负债类账户贷记增加。如本笔业务凭证编号记字第19号。
记账凭证
2010年12月18日记字第19号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
取得长期借款银行存款200000000
长期借款200000000
合计￥200000000￥20000000
附
单
据
1
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-53济南舜兴有限公司记字第19号记账凭证
20.购置固定资产
购置固定资产涉及的业务，如图3-54、图3-55、图3-56所示。
3700093114山东增值税专用发票
发票联No 45786197
开票日期：2010年12月19日
购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
汽车
合计规格型号
奥迪A3 18T单位
辆
数量
1单价
30000000
金额
30000000
￥30000000税率
17%税额
5100000
￥5100000
价税合计（大写）叁拾伍万壹仟元整（小写）￥35100000
销货单位名称：济南华达汽贸有限公司
纳税人识别号：370631432122297
地 址、电 话：山东省济南市××路××号5466786
开户行及账号：工商银行6781375487967482628备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-54济南舜兴有限公司45786197号增值税专用发票
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610093
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月19 日
收款人：济南华达汽贸有限公司
金额：￥35100000
用途：购买轿车
备注：
单位主管：记账：
图3-55济南舜兴有限公司45610093号转账支票存根
【操作提示】
购入轿车，增加非生产用固定资产，资产类账户借记增加，增值税计入固定资产成本，银行存款减少记贷方。如本笔业务凭证编号记字第20号。
记账凭证
2010年12月19日记字第20号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购入轿车一辆固定资产非生产用35100000
银行存款35100000
合计￥351000000￥35100000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-56济南舜兴有限公司记字第20号记账凭证
21.偿还欠款
偿还欠款涉及的业务，如图3-57、图3-58、图3-59所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610094
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月19日
收款人：济南信达有限公司
金额：￥12000000
用途：偿还货款
备注：
单位主管：记账：
图3-57济南舜兴有限公司45610094号工商银行转账支票存根
济南信达有限公司收款单
2010年12月19日
交款单位：济南舜兴有限公司
交款事由：偿还前欠货款
人民币（大写）壹拾贰万元整￥12000000
单位盖章会计经办人
图3-58济南信达有限公司收款单
【操作提示】
偿还前欠货款，“应付账款”负债类账户借记减少，“银行存款”贷记减少。如本笔业务凭证编号记字第21号。
记账凭证
2010年12月19日记字第21号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付前欠货款应付账款济南信达
有限公司12000000
银行存款12000000
合计￥12000000￥12000000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-59济南舜兴有限公司记字第21号记账凭证
22. 销售废料收入
销售废料收入涉及的业务，如图3-60、图3-61、图3-62所示。
专用收款收据
收款日期：2010年12月19日
付款单位济南天桥物资有限公司收款单位济南舜兴有限公司收款项目出售A材料
人民币（大写）肆仟陆佰捌拾元整
千百十万千百十元角分
￥468000
收款事由出售A材料经办人员部门
上述款项照数收讫无误。
收款单位财会专用章：
（领款人签章）会计主管稽核出纳交款人
图3-60济南舜兴有限公司专用收款收据
3700093147山东增值税专用发票
发票联No 45786208
开票日期：2010年12月19日
购货单位名称：济南天桥物资有限公司
纳税人识别号：370314321231112
地 址、电 话：山东省济南市××路××号234540
开户行及账号：建设银行6781375487967482122密码区
货物或应税劳务名称
A材料
合计规格型号单位
吨数量
5单价
80000
金额
400000
￥400000税率
17%税额
68000
￥68000
价税合计（大写）肆仟陆佰捌拾元整（小写）￥468000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-61济南舜兴有限公司45786208号增值税专用发票
【操作提示】
企业出售废料，收到的现金计入借方，废料出售的收入属于其他业务收入（损益类账户贷记增加），贷记增值税销项税额。如本笔业务凭证编号记字第22号。
记账凭证
2010年12月20日记字第22号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
销售废料库存现金468000
其他业务
收入400000
应交税费应交增值税
（销项税额）68000
合计￥468000￥468000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-62济南舜兴有限公司记字第22号记账凭证
23.无形资产的购置
无形资产的购置涉及的业务，如图3-63、图3-64、图3-65所示。
专用收款收据
收款日期2010年12月21日
付款单位济南舜兴有限公司收款单位济南科研所收款项目购入专有技术
人民币
（大写）肆拾贰万元整
千百十万千百十元角分
￥42000000
收款事由购入专有技术经办人员部门
上述款项照数收讫无误。
收款单位财会专用章：
（领款人签章）会计主管稽核出纳交款人
图3-63济南舜兴有限公司专用收款收据
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610095
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月21日
收款人：济南科研所
金额：￥42000000
用途：购专有技术
备注：
单位主管：会计：
图3-64济南舜兴有限公司45610095号转账支票存根
【操作提示】
购入专有技术，“无形资产”借记增加，“银行存款”减少记贷方。如本笔业务凭证编号记字第23号。
记账凭证
2010年12月21日记字第23号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购专有技术无形资产专有技术42000000
银行存款42000000
合计￥42000000￥42000000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-65济南舜兴有限公司记字第23号记账凭证
24.购买原材料支出
购买原材料支出涉及的业务，如图3-66、图3-67、图3-68、图3-69所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610096
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月22日
收款人：济南信达有限公司
金额：￥35100000
用途：货款
备注：
单位主管：会计：
图3-66济南舜兴有限公司45610096转账支票存根
3700094416山东增值税专用发票
发票联No 45781482
开票日期：2010年12月21日
购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
A材料
B材料
合计规格型号单位
吨
吨数量
200
150单价
120000
40000金额
24000000
600000
￥3000000税率
17%税额
4080000
1020000
￥5100000
价税合计（大写）叁拾伍万壹仟元整（小写）￥35100000
销货单位名称：济南信达有限公司
纳税人识别号：370521432197666
地 址、电 话：山东省济南市××路××号 2445433
开户行及账号：建设银行 458621478备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-67济南舜兴有限公司45781482号增值税专用发票
收料单
供货单位： 材料类别：原材料
支票号码： 仓库：4
2010年12月22日
编号材料
名称单
位
数量实际成本
应收实收单价
合计
十亿千百十万千百十元角分
A材料吨20020012000024000000
B材料吨150150400006000000
合计￥30000000
备注：
附单据张
验收人：制单：
图3-68济南舜兴有限公司收料单
【操作提示】
购买材料，“原材料”增加，资产类登记借方；同时借方登记增值税的进项税额，“银行存款”减少登记在贷方。如本笔业务凭证编号记字第24号。
记账凭证
2010年12月22日记字第24号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买材料原材料A材料24000000
B材料6000000
应交税费应交增值税
（进项税额）5100000
银行存款35100000
合计￥35100000￥35100000
附
单
据
3
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-69济南舜兴有限公司记字第24号记账凭证
25.广告费用
广告费用涉及的业务，如图3-70、图3-71、图3-72所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610097
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月22日
收款人：济南市广告公司
金额：￥3000000
用途：广告费
备注：
单位主管：会计：
图3-70济南舜兴有限公司45610097号转账支票存根
山东省工商企业普通发票 （发票联）税务局监制
客户名称：济南舜兴有限公司2010年12月22日单位：元
货号品名或项目计量单位数量单价
金额
十万千百十元角分
备注
广告费3000000
合计人民币
（大写）叁万元整￥3000000
已
收
讫
备注
单位：财务：开票：
图3-71济南舜兴有限公司普通发票
【操作提示】
广告费计入销售费用，损益类账户借方登记增加，银行存款减少记贷方。如本笔业务凭证编号记字第25号。
记账凭证
2010年12月22日记字第25号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付广告费销售费用3000000
银行存款3000000
合计￥3000000￥3000000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-72济南舜兴有限公司记字第25号记账凭证
26.法律咨询费
法律咨询费涉及的业务，如图3-73、图3-74、图3-75所示。
服务业发票
发票联
2010年12月23日
客户名称：济南舜兴有限公司服务三联
服务项目单位数量单价
金额
万千百十元角分
备注
法律咨询￥180000
合计金额壹仟捌佰元整￥180000
开票单位天平律师事务所
