第一节商业银行负债业务概述
一、商业银行负债业务的概念及构成
商业银行负债业务是指商业银行以债务人的身份筹措资金的活动，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源，是商业银行开展业务活动的基础，是商业银行与社会各界建立广泛联系的渠道，也是商业银行之间竞争的焦点。
商业银行负债业务主要有存款负债、借入款负债和结算性负债，其中最主要的是存款负债。我国商业银行负债结构日趋多样化，存款负债中的储蓄存款增幅较大，企业存款波动较大，各银行占有的市场份额分布不平衡，总体上看，国有银行存款市场份额较大并且有所下降，股份制银行和外资银行存款市场份额较小但有所上升。
二、商业银行负债业务的经营原则
负债业务是商业银行生存发展的重要条件，对商业银行具有重要意义。因此，各商业银行都在大力发展负债业务，在经营过程中必须遵循以下原则。
第一，依法筹资原则。商业银行在筹资过程中，不论采取何种筹资方式和渠道，都必须严格遵守该国的有关法律、法规，不得进行违法筹资和违规筹资的活动，包括筹资范围和渠道必须合法，筹资必须遵守国家利率政策，不得违反利率规定吸收资金。
第二，成本控制原则。商业银行在筹资过程中，要采取各种方法和手段降低筹资成本，为取得合理的利差创造条件，努力提高盈利水平。具体要通过提高工作效率，扩大筹资规模，获取规模效益，在众多的资金来源渠道中，选择合理的筹资结构，有效配比不同的负债结构，达到负债综合平均成本最低的目的。
第三，量力而行原则。商业银行在筹资活动中，要根据业务发展需要，特别是资产规模的扩张要求来筹措资金，避免过度负债行为。第四，结构合理原则。商业银行在筹资活动中，通过保持合理的筹资结构，降低筹资成本，提高负债的相对稳定性，维持商业银行资金流动性需要。
三、商业银行负债业务的成本构成与成本分析
商业银行负债业务的成本由利息成本和营业成本两部分构成。利息成本是指商业银行按照约定的利率，以货币的形式向存款人或闲置货币资金的持有者支付的报酬，包括存款利息、向中央银行借款的利息、同业拆借的利息、发行金融债券的利息等，是商业银行负债成本的重要组成部分。营业成本也叫其他成本，是指除了利息以外的在筹资过程中发生的所有开支，包括存款的广告宣传费用、筹资人员的工资、筹资所需设备和房屋的折旧费摊销、筹资过程中的管理费用以及为客户提供服务所发生费用等。商业银行为了在存款竞争中处于优势，往往通过提供更多的服务招徕客户，这是营业成本增长较快的重要原因。目前，我国商业银行负债的利率基本上是由国家统一规定的，所以，营业成本就成为银行成本控制的焦点。
商业银行负债成本分析往往要运用资金成本与可用资金成本的概念。
资金成本是指商业银行为筹集一定的资金所发生的一切费用，即利息成本与营业成本之和。资金成本率=（利息成本+营业成本）÷筹集的资金总额资金成本率反映了商业银行为了获得社会上闲置资金的使用权所承担的代价。通过资金成本率的变动，既可以说明不同时期商业银行筹资工作的效率（本期资金成本率与上期比较），也可以用来比较不同的商业银行筹资的能力与实绩（该银行的资金成本率与其他银行对比）。
可用资金成本是指商业银行可用资金所应负担的全部成本。商业银行筹集的资金是不能全部运用出去的，为了满足法定准备率的要求和解决流动性的需要，必须留有一定的后备，余下的才是可用资金。可用资金成本率是确定银行盈利性资产价格的基础，也是我们分析负债成本的目的所在。
可用资金成本率=（利息成本+营业成本）÷（筹集的资金总额法定存款准备金备付金）商业银行负债成本的变动，既与负债的总量有关，也与负债的结构有关。因此，应当从负债总量和负债结构两个方面进行分析。从商业银行的负债成本与负债总量的关系来看，在商业银行业务经营实践中，负债总量与成本的关系可能有以下几种组合模式：第一，负债总量增加，负债成本下降。原因可能是负债利率的降低，或是负债结构发生变化，低利率负债所占比重提高，这种情况对商业银行来说是比较有利的。第二，负债总量增加，负债成本也增加。一般属于正常情况，只要负债总量增加的幅度大于负债成本增加的幅度，那么对商业银行仍然是有利的。第三，负债总量增加，负债成本保持不变。显然，这也是商业银行希望达到的一种组合模式。第四，负债总量不变，负债成本增加。这是商业银行在经营过程中尽量避免发生的情况。第五，负债总量下降，负债成本增加。显然，这是最坏的一种情况，商业银行在经营过程中必须尽量避免发生这种情况。不同的负债成本与负债总量的组合，既有客观因素的影响，也有商业银行自身经营管理问题的影响，我们应进行具体分析。
从商业银行的负债成本与负债结构的关系来看，在正常情况下，负债的期限越长，利率就越高，成本也就越大。在负债的成本构成中，我们可把利息成本视为变动成本，营业成本则视为固定成本（固定成本是指在短期内不随业务量变动而变动的费用支出，变动成本是指在短期内随业务量变化而变化的那部分费用支出），即在利率不变的情况下，随着存款业务量的增加，单位存款所负担的固定成本将会减少。由于不同的存款种类成本构成不同，对负债成本的影响也就不一样。如活期存款的利息成本较低，但营业成本较高，定期存款的利息成本较高，但营业成本较低；储蓄存款利息成本和营业成本相对都高于企业存款，但储蓄存款可以通过商业银行的中介职能作用派生出数倍的派生存款，而派生存款又都是低息的。所以，商业银行不同的负债结构，成本变化情况也不同，我们要追求的最终结果是使负债结构的变化既能满足商业银行资产运用的需要，又能使负债的综合成本降到最低。
为了了解商业银行负债成本的变动情况、成本计划完成情况以及负债成本变动的原因，总结负债成本管理过程中的经验和教训，更好地为商业银行筹资服务，因此，对商业银行负债成本进行分析。可用比较分析法，将实际成本与计划成本对比，考察计划的完成程度，也可用因素分析法，分别就负债数量的变化、单位负债成本的变化对总成本的影响具体分析。
例如，假设某商业银行2003年吸收活期储蓄5800万元，定期储蓄7600万元，活期储蓄的资金成本是2.3%，定期储蓄的资金成本是4.5%。2004年该银行吸收活期储蓄6500万元，定期储蓄9000万元，活期储蓄的资金成本是2.5%，定期储蓄的资金成本是5.1%。试计算分析该银行存款总量变化、存款结构变化以及存款成本变化对存款总成本的影响。
2003年的存款总成本：5800万元×2.3%+7600万元×4.5%=475.4万元
2004年的存款总成本：6500万元×2.5%+9000万元×5.1%=621.5万元
2004年比2003年存款总成本增加：（621.5475.4）万元=146.1万元
活期储蓄数量增加使总成本增加：（65005800）万元×2.3%=16.1万元
活期储蓄资金成本提高使总成本增加：6500万元×（2.5%2.3%）=13万元
定期储蓄数量增加使总成本增加：（90007600）万元×4.5%=63万元
定期储蓄资金成本提高使总成本增加：9000万元×（5.1%4.5%）=54万元
四因素共同作用的结果引起总成本增加：（16.1+13+63+54）万元=146.1万元
第二节商业银行存款业务经营与风险管理
一、商业银行存款业务的分类
存款是商业银行的主要负债业务，存款的数量规模与种类结构制约着银行资产规模和结构，是银行资金实力强弱的主要标志，也是制约贷款的决定因素，因此决定着商业银行的盈利水平。存款业务有多种分类方法。
按存款人的身份来分类，可分为企业事业单位存款、同业存款、财政性存款、城乡居民储蓄存款。企事业单位存款是指企事业单位存入银行的暂时闲置的货币资金，包括基本户存款、一般户存款、临时户存款和专用户存款。同业存款是指商业银行在代理其他金融机构办理业务时由其他金融机构所存入的款项。储蓄存款是指城乡居民存入银行的节余和待用的货币资金，包括活期储蓄、定期储蓄和定活两便储蓄。财政性存款是国家财政集中起来的，聚集在银行里待分配、待使用的国民收入，包括财政部门存款（国库存款）、基本建设存款和机关团体经费存款。
按存款人的动机和目的分类，可分为保本增值型存款、计划消费型存款、安全保密型存款、方便存取型存款、投机好奇型存款。保本增值型存款是指人们在银行存款的动机主要就是为了获取较高的收益。计划消费型存款是指人们在银行存款是为了未来某种特定需要而积攒货币，这种存款的多少与利率高低关系不大。安全保密型存款是指人们在银行存款目的是为了安全保密的需要。方便存取型存款是指利用银行在结算方面的优势而存入银行的款项；投机好奇型存款是指利用人们的侥幸心理，通过有奖储蓄等方式吸收的存款，这种存款不付利息，以奖代息。
按存款的稳定性和支取方式划分，有活期存款和定期存款。活期存款是指客户不需要预先通知即可随时提取支付的存款，由于存取使用支票，所以又叫支票存款。定期存款是由客户与商业银行预先约定好存款期限、一般到期才支取的存款，它是货币所有者获取利息收入的重要金融资产，对商业银行而言是一种稳定的信贷资金来源。
二、商业银行存款产品的营销
影响商业银行存款产品营销的基本要素有利息高低、利率形式、计息方法、附加服务、能否转让以及提款方式等。商业银行要对这些基本要素加以合理设计与组合，加强存款产品的市场营销。
首先，要调查研究客户的金融需求，在市场细分的基础上确定目标市场。客户购买存款产品的动机是多种多样的，有的要求保本增值，有的着眼于计划消费，有的侧重于安全保密，有的强调存取方便，还有的倾向于投机获利等。商业银行应当根据客户的存款动机，结合经营环境变化和自身经营规模及经营特点，具体规划开发存款新产品或完善原有存款产品。
其次，要合理地对存款产品进行定价和促销。合理定价要求银行在向客户提供满意的存款产品的同时，自己也能够获取一定的利润，存款新品种的推销必须兼顾客户需求的满足和满意、银行成本负担能力和盈利目标的实现。存款产品促销，就是要通过广告宣传来开辟新的市场领域，挖掘潜在客户，通过公关手段来树立银行产品良好的信誉和形象，争取获得客户的认同与喜爱，提高市场占有率。
最后，还要对营销活动进行总结和改进。为了更好地服务于客户，商业银行必须对其存款产品市场营销情况进行调查分析，检验存款营销方案是否正确，根据市场信息反馈，预测和研究市场未来需求，进一步修改完善存款产品及其营销方案，为下一个阶段的存款营销做好前期准备工作。
从我国商业银行组织存款工作实际出发，必须积极推行存款品种多样化，努力改善经营设施和经营作风，为客户提供方便、快捷、全方位、系列化的服务。要加强存款经营安全保障措施，切实保护存款人的利益，认真贯彻存款自愿、取款自由、存款有息和为客户保密的原则，要加强存款市场营销，运用各种公关手段，实行差别化服务，在利率市场化条件下灵活运用利率杠杆来吸引存款，筹集资金。
三、商业银行存款业务经营风险
（一）流动性风险
流动性风险是商业银行存款业务最主要的风险，可以从狭义和广义两个方面对其进行理解：狭义上是指商业银行没有足够的现金来清偿债务和保证客户提取存款的需要，从而发生支付危机；广义上还包括商业银行由于不能满足客户正常合理的贷款需求，影响银行的形象、信誉和盈利水平。
商业银行负有满足存款人提款要求的义务，但是商业银行无法准确地判断存款人什么时候提取多少存款，这就要求银行的资产要保持足够的流动性。如果银行资产的流动性严重不足，又无法以合理的成本从市场获得所需的流动性资金，一旦遇到挤提存款，就必然遭受流动性风险，程度严重时还往往导致银行破产倒闭。因此，必须分析影响商业银行流动性风险的因素。
第一，银行存款的构成。银行存款的构成主要表现为活期存款与定期存款的比例，反映着存款的稳定程度。一般来说，定期存款稳定性强，正常情况下客户提前支取的比例不大，活期存款稳定性差，银行必须保证对活期存款的随时支付，因此，以定期存款为主的存款结构有利于减少存款挤兑风险，而以活期存款为主的存款结构则会使银行面临较大的流动性风险。此外，银行存款的构成还表现在同一类存款的期限长短和稳定程度上，期限不同，稳定性也不相同，对银行流动性风险的影响作用也不相同。
