1、合理运用资金，有效管理财务
企业应该合理有效地对财务进行管理，保证资金持续地、快速地周转，增强资金的利用率，做到现金既不缺乏也不过剩，有效地防止现金滥用和流失，扩大资金增值能力，提高“钱”的生产力，实现钱生钱的威力，维持企业的正常运作。
在财务管理中，我们通常把在企业内以货币形态存在的资金统称为现金。现金不等同于现款。亦即随时能变现的“钱”，包括库存现金，银行存款、银行本票、银行汇票等等。
持有现金是企业实力象征，是企业较强偿债能力较高信誉的表现。它是变现能力最强的资产。但并不是说企业拥有的现金越多越好，企业持有过量现金会导致资金闲置，不能使企业资金发挥最大的使用效力。现金应是处在两次周转之间的间歇资金。现金管理不严，会使企业资金周转延缓，直接影响企业整个流动资金的正常周转并进一步影响生产经营活动的正常进行。此外，加强现金管理，对于搞好财务监督也是十分必要的。因此，对于任何一个企业来讲，如何做到现金既不缺乏也不过剩，管好自己的金库并有效地防止现金滥用和流失都是一件十分重要的事情。
（1）现金管理的主要内容
①制定健全现金收支管理制度。加强现金的日常控制，做好库存现金的日常管理，加强银行存款的管理和做好各种转账结算工作。遵循国家规定的现金使用范围的库存限额，并且要实施适当的内部控制制度，如现金收支职责的分工和内部牵制等。此外还要建立现金管理信息的反馈系统，一旦发现企业现金运转不灵，或现金流出流人情况变化，及现金持有量低于企业最低限量，企业应能及时得知信息，以便能尽快采取措施，企业应能及时得知信息，以便能尽快采取措施，保证企业生产经营的正常进行。做到这些有效措施，才能使现金预算安排能顺利完成。
②现金预算的编制。定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况，是现金管理内容的又一重要组成部分。现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。
③最佳现象持有量的确定。所谓最佳现金持有量只是相对而言，可能采用不同的方法，不同角度测算其结果是有差别的。从理论上讲最佳现金持有量是指能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小而且又相对能确保企业对现金需求的最佳持有量。
④科学管理现金的手段。要提高现金管理水平，应对现金使用情况实行定期考核与事后分析。现金考核可以用绝对数指标也可用相对数指标，要视考核内容而定。为现金收入量的考核，现金支出量及构成的考核分析、现金使用范围的考核、现金预算完成情况的考核，最合理现金存量持有情况的考核等。考核现金利用情况的一个重要指标是现金周转率，公式是：现金周转率=收到现金的销售收入／现金平均余额。分子是指企业销售收入中在本期实际收到的现金部分、分母是指企业现金的期初余额与期末余额的平均值。分子的现金销售收入是一时期内发生的，故分子不能用某一特定时点的现金余额与此相比，也应运用平均值。
通常情况下，现金周转率（次数）越大越好，说明现金流转快，现金利用率高，收回现金没有被长期闲置，而又投入企业经营之中。
从企业对营运资金的管理来看，提高现金周转率有重要的意义，因为它体现了现金利用效率和企业现金收入的实际水平。因为要提高周转率势必要从降低现金平均持有量和增加入库现金的销售收入两个方面入手，两者相辅相成，平均现金持有量下降，而又不影响当期现金使用量，只有依赖增加销售收入来完成。而要扩大销售收入，又必须要大量现金支出，压缩库存现金。所以现金周转率指标的考核分析特别重要，不但要看与计划数的差异，还要注意对不同时期销售收入总量变化和现金平均持有的变化作出分析，才能真正了解和掌握现金周转率变化的真正原因。
（2）现金管理的日常技巧
为了防止现金闲置与流失，保障其安全完整，并且有效地发挥其作用，企业应加强现金日常管理。
①现金回收管理技巧。现金回收管理的焦点所在是回收时间。如何缩短收现时间，加速资金周围是现金回收管理要解决的问题。
企业账款加快回收速度的方法主要有以下几种：
A、银行业务集中法。企业在主要业务城市开立收款中心，指定一家开户行为集中银行，集中办理收款业务。
优点：节省了客户支票到企业再到银行的中间周转时间，加速了收款过程。
缺点：多处设立收招中心，增加了相关费用。
B、锁箱法。企业在各主要城市开设收取支票的专用邮箱，分设存款账户，客户将支票投寄入邮箱，当地银行在授权下定期开箱收取支票。
优点：省去账款回收中先将支票交给企业的程序，银行收到支票可直接转账。
缺点：管理成本高，增加邮箱管理的劳务费。锁箱法与银行业务集中法其出发点都在于缩短收款时间，简化收款程序，有异曲同工之妙。
②现金支出管理技巧。现金支出管理的症结所在是支出时间。与回收相反，企业当然越晚支出现金越好，但前提是不能有损企业信誉。因此现金针对支出管理重心放在如何延缓付款时间上。
A、推迟支付应付账款。通常对方收款时会给企业留下信用期限，企业可以在不影响信誉情况下，推迟支付时间。
B、采用汇票付款。汇票支付结算方式存在一个承付期的过程，企业可利用这段承付期延缓付款时间。
C、合理利用现金“浮游量”现金浮游量是企业“现金”账户与银行款账户之间的差额。这是由于（广义上的现金）账款回收程序中的时间差距造成的。企业应合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率。
（3）合理利用闲置资金
在企业资金周转时，难免会有闲置资金，有时是现金收入多于计划，有时现金支出少于计划，有是也许是资金已经安排好了用途，但并未加大利用，在资金周转时，如何中运用闲置资金也是应考虑的问题。
闲置资金可选择的运用途径主要有：
①购买房地产。缺点在于它不易变成现金，无法应付紧急支出。还需要复杂的专业知识和法律知识，且房地产所占用的一般均是巨额款项。
②购买股票。此法缺点是风险大。因为企业毕竟不是证券公司。企业炒股并不是赚钱的正途。炒股有时会拖累整个企业的发展。
③存定期存款。该法获利较低，波动性较差。企业明明有钱，而却因存定期取不出，若用存单抵押贷款也会损失利息，急需用钱提前支取时同样有利息损失，而用较高的利率向银行贷款，从利息角度看，这更不合算，因为贷款利率远远高于存款利率。
④投资做点“短、平、快”的生意。这种方式有很大的危险性。首先是商场如战场，该方式的项目一般利润不会太高，亏本也很正常。而且更大的风险是“快”字出了问题，本可以收回的投资一拖再拖，很久收不回来，这会使短期投资也变成长期投资，充裕的资金变成资金不足，轻松的资金周转变成困难的资金周转。
⑤企业间借贷。优点是利率较高。但因为企业不是银行，也没有放款的专业知识，故企业最好不要同企业有借贷往来，与银行借贷款应是正途，因为高利贷一般均伴随着高风险，因此抵制不住诱惑的企业（其实个人同样）容易上当受骗，得不偿失。对于企业来讲。短期安全可靠的资金运用方法就是购买债券。
2、掌握现金流量，注意收支平衡
对于企业而言，现金收入包括营业现金收入和其他现金收入。主要内容有产品销售收入，设备出租收入，证券投资的收入等。现金支出包括营业现金支出，如材料采购支出，工资支出管理费用支出，销售费用支出，财务费用支出等。其他现金支出包括厂房，设备投资支出，税款支出，债务偿还支出，股利支出，证券投资支出等。对于企业而言，现金管理的目的就是保证企业生产经营所需现金，现金管理的内容主要包括现金量的管理，对现金需求的估算，及估算现金与实际现金的差额管理。
（1）加强对现金流量的管理
①加速收款，延迟还款是企业现金流量管理的要诀。应付款项拖后，应收款提前。
②控制支出是现金管理的义一法则。包括在对购货支出控制和人员工资的控制，但这都有一定限度，难以持续利用此种手段来保证现金周转。为使现金利用率达到最高，许多企业都运用“操纵浮支”和“透支制度”，所谓操纵浮支就是企业根据银行存款收支的时间差，使企业向银行开出的支票总金额超过其存款账户上结存的余额。在企业开出支票时，银行还没有把支票从企业存款账户中注销，而在这同时，另一笔收入将先期进入银行存款，所以这与“开空头支票”不同，不属于透支。在其银行存款不足其支出时由银行为其借款，并规定最大限额，以此减少现金占用率，但也造成了较高的利息支出。
（2）估算现金与实际现金的差额
估算现金即企业根据将要发生和以往的现金收支数量，及现金日常控制对当期所需现金余额作出的估算。实现现金即指当期事实发生现金收支余额。当估算现金高于实际现金时，再存现金出现盈余或过多，如何利用这个差额来获利就成为资金运用的关键，一般来讲，这个差额较小的可以进行短期证券投资。比如：
①银行承兑汇漂票。它是指在商品交易后，由卖方开出，载明金额及付款日期，由买方银行承兑的汇票。
