第11章 店铺的财务分析 (1)

第6章 店铺的财务分析 (1)

做好开店前的投资预算

经过市场调查和市场需求预测之后，店铺创建者对于店铺规模、经营商品类型、市场需求现状及未来发展趋势等方面均已有了一个大致的了解，接下来就应该进行投资预算，以便进行筹资和资金安排。

投资预算的工作必须具体落实，它对于避免创建过程中的资金不足或资金闲置有着十分重要的意义。通常预算要有根有据，且显示在业务表上。通过预算，可以让投资者知道多长时间能收回自己的投资，以及能赚取多大的利润。

一般来说，开店投资需要预算以下几个部分：

1．预算初期费用

初期费用包括用于会计核算、法律事务以及前期市场开发的费用，还有一些电话费交通费之类的管理费用。

2．预算负现金流量

了 通常很少有新店能够在一开始就达到营业损益平衡。一般要经过6～8个月才可能有利可图。此间新店就会遇到负现金流量，这就需要用投资来达到收支平衡。

3．预算租赁场地费用

租赁场地费用估算要参照周围出租费用行情，包括公共设施、车位、垃圾台等都要预算清楚。租赁场地费估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计算出。

4．预算装修费用、设备设施费用

店铺的装饰包括门面、厅面、库房等方面，若是中小型店铺，门面和厅面装饰应以简洁、明亮、雅致为主。原则上能节省则节省，避免豪华装饰以减少营业前期投入过多的费用。在估算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括存货设备，运输设备，加工设备，空调通风设备，安全和防火设备等。

5．预算劳动力成本

无论是店家本人或者雇用他人负责经营，都需要付出一定的报酬，这即是劳动力成本。预算劳动力成本时，可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平，在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考。

6．意外损失基金

在为新店计划资金来源时，难免会有意想不到的开支。为了应付这些意外的费用开支，新店需要有可以动用的准备金。

7．预算运营费用

运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等。还应该考虑不可预见的准备金。

一般来讲，需要准备比上述资金预算更为宽裕的资金，才能在发生意外成本时从容不迫的应付。从资金筹备来说，如果你的资金有限，那么你就必须对在资金的限度之内对店铺的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制，尽量避免浪费资金和时间。

进行损益分析的5项内容

在开店之前，损益分析及损益平衡点的预估，可作为预定地取舍的依据。损益平衡分析法是最为常见的一种方法，它是用于研究成本、销售收入与利润三者关系的一项重要分析方法。一般来说，开店之前，要估算一年或六个月内的损益情况。进行损益分析包含如下内容：

1．营业额预估

一般只根据物价指数及Cohort法来预估人口成长率，并据以推估每年营业额。每年物价将因原料价格上涨，人工薪资上涨，土地、房屋成本上涨而上升，此上升指数即一般所称的通货膨胀。如商圈内因住宅的兴建而搬入一些外来人口，生育率提高或人口移出等。

2．销货成本预估

以半年内计划扩充店数来推估销货成本，举例而言，超市可能因采购能量扩大，销货成本降低几个百分点，另外损耗也会因管理技术的精进而降低，因此店铺应有一个长期毛利率目标，作为努力的基准。

3．管销费用预估

店铺管理销售费用包括租金的多少、开店前的摊销、贷款的利息、保险费用及固定资产折旧费用等。

a租金：按照租屋契约规定做调整。

b开办费用摊销，包括开店前一切费用的摊销。

c开店成本的利息：含押金利息负担。

d保险费用：依承保金额，计算每月保费。

e折旧费用：依税法规定，固定资产有不同的折旧年限，此亦应列入管销费用。

4．管销费用预估

a薪资费用，按调薪幅度调整，但须注意薪资在管销费用中所占的比例有限，超过时生产力将出现危机，故薪资水准的管理，和职员、兼职打工的比例须依年度调整，以保持生产力的提高。

b促销费用：单店促销费用较高，多店则较低，但促销费用以不超过营业额1.5％为主。

c其他费用：如产品折旧、员工培训、差旅、劳保、伙食津贴、员工奖金、电话、交通等费用。

5．损益平衡点销售额预估

损益平衡点销售额是店铺收益与支出相等时的营业额，超过此营业额，店铺即产生盈余，低于此营业额即表示亏损，计算方式如下：

a固定费用：将前述每月固定支出项目累加起来，如员工薪资、公用事业水主，电话、煤气、房地产成本摊销、固定租金、折旧摊销、押金利息、开店贷款利息、保险费用、会计师签证费用、修缮保养费等。

b销货毛利率：即销货毛利占营业收入的百分比。

c变动费用：直接营运成本、包装费、广告促销费、计时工资等，会随营业额多寡而变动的项目累加之后占营业额的百分比，称为变动费用率。

d损益平衡点销售额=固定费用/销货毛利率—变动费用率。

估算店铺每月支出的费用

为配合店铺营运的合理化及资金的合理运用，店铺经营者应对每月的支出费用作细致的估算。这部分费用多为固定消耗，无论生意是否收益都得支出。因此，店主要详细估算每月的费用，做到心中有数，在不影响店铺正常营业的情况下，并尽量节约这部分开支。店铺每月的支出的费用一般包括以下方面：

1．人员管理费用

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理 生产经营活动而发生的各项费用。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。对店铺来说，一般包括薪金、津贴、加班费、资金、退职准备金、福利金等。

这部分费用可根据当地的收入水平及店铺的人员的数量情况来估算。

2．设备维护费用

对有些店铺经营来说，设备是保障店铺正常运营的关键。为防止设备性能劣化或降低设备失效的概率，按事先规定的计划或相应技术条件的规定进行的技术管理措施。设备维护和保养一般包括：如设备的维修费、设备折旧费、店铺修饰费、保险费等。这部分费用根据需要使用时间、损耗量来估算，当然与设备质量也有直接的关系。

3．维持费用

为了维持店铺的正常运营，所消耗的费用。如进货款、水电费、事务费、杂项费等进货款根据店铺的产品销售情况来估算；水电费一般以店铺当地的收费标准来估算；事务费、杂项费根据店铺的具体情况来估算。

4．变动费用

从店铺的角度考虑，变动费用多指商家为了刺激消费者的购买需求而举办一系列的促销活动所花费的费用。一般包括广告宣传费、包装费、盘损、营业税等。这部分费用根据店铺的经营情况，促销活动的大小，收入情况来估算。

做好店铺财务指示分析

我们可以通过各种财务指标计算公式，来具体了解店铺的赢利水平、费用成，本等具体的财务状况，以便根据情况做出对策。

1．营业额达成率与毛利率

营业额达成率是指门店的实际营业额与目标营业额的比率。其计算公式如下：

营业额达成率=实际营业额÷目标营业额×100%

营业额达成率的参考指标在100%~110%之间。

毛利率是指毛利额与营业额的比率。反映是的门店的基本获利能力。其计算公式如下：毛利率=毛利额÷营业额×100%

毛利率的参考标准是16%~18%以上。

2．营业费用率

营业费用率的指门店营业费用与营业额的比率。反映的是每一元营业额所包含的营业费用支出。其计算公式如下：

营业费用率=营业费用÷营业额×100%

该项指标越低，说明营业过程中的费用指出越小，门店的管理越高效，获利水平越高。营业费用率的参考指标是14%~16%以下。

3．净利额达成率

净利额达成率是指门店税前实际净利额与税前目标净利额的比率。它反映的是门店的实际获利程度。其计算公式如下：

净利额达成率=税前实际净利额÷税前目标净利额×100%

净利额达成率的参考标准是100%以上。

净利率是指门店税前实际净利与营业额的比率。它反映的是门店的实际获利能力。其计算公式如下：

净利率=税前实际净利÷营业额×100%

净利率的参考标准是2%以上。