7.稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。
8.原始凭证和记账凭证审核内容和方法：
（1）查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。
（2）查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。
（3）核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。
（4）核记账凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。
9.复核会计账簿和会计报表是否正确无误：
（1）账与明细账是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。
（2）对资产负债表数字与总账数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。
（3）对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。
10.稽核人员应敬业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。
前台稽查操作制度
1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。
2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。
3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。
4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。
5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。
6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。
7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。
8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。
内部稽核操作制度
1.为加强财务管理，确保财产安全、将增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
2.企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。
3.内部稽核的职责：
（1）以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
（2）企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；
（3）企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；
（4）企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；
（5）对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；
（6）对分析、考核、业绩评价的公证性核查；
（7）对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；
（8）对特殊案件的调查、审议、核实。
4.内部稽核的职业纪律：
（1）客观、公正、保密；
（2）核查事实，提出建议。
5.对会计各岗位处理的原始凭证、记账凭证账簿启用、结转、会计报告的核查。
6.对计划、预算及执行情况进行核查。
7.对银行及证券保证金账号开设的管理，账款清理、税收缴纳核查。
8.财产物资出入库凭证及账实相符等情况稽核。
9.重要票证管理情况核查。
10.企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
11.建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：
（1）明确牵制制度的原则、组织、分工；
（2）对有关人员和岗位的牵制规定；
（3）出纳岗位的限制条件；
（4）保障牵制制度实施的规定。
12.建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
（1）统一内部原始记录的格式、用途、联数；
（2）明确内部原始记录的填制、传递流程；
（3）规定原始记录的审核、签署、批准权限；
（4）规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
13.编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。
（1）制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；
14.制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
15.完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
财产清查制度
1.为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制该制度。
2.公司必须每年对材料、低值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。
3.仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物账簿并结算好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。
4.由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与账面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应账务处理。
5.对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。
6.固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。
7.由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行账务处理。
外汇管理制度
1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。
2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。
3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。
4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协助办理催收，同时向财务部经理汇报。
5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。
6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。
7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。
8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。
9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。
10、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。
11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。
12、不准外单位或个人借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。
外币结算管理制度
1.酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。
2.凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。
3.购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用；清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。
4.酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。
5.酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。
6.酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。
资金筹集管理制度
1.酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。
2.酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。
3.筹集资金的审批权限及规定：
（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。
（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。
4.对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。
5.资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。
固定资金管理制度
1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。
2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；
3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；
4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。
经费支出管理制度
1.对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；
2.购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。
3.拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。
4.拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。
5.拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出。
6.员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。
7.购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。
8.其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。
流动资金管理制度
1.酒店的流动资金既要保证需要有要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。
2.要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。
3.除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。
4.严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。
5.使用的基本要求：
（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用；
（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；
（3）各业务应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周转次数和流动资金周转一次所需的天数；
（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；
（5）尽量家具、用具的购置。
酒店财务报销制度
1、基本费用报销：
（1）费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。要求填写内容完整齐全，所附凭证有效。
（2）填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理报销。
（3）财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。
（4）预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。
