所谓职工持股制度即是指企业内部员工出资认购本公司部分股权，委托职工持股会作为社团法人托管运作、集中管理，并由职工持股管理委员会（或理事会）作为社团法人进入董事会参与按股分享红利的一种新型股权形式和工人参与形式。职工持股制度的特点是持股人或认购者必须是在本企业工作的员工，而不能是其他社会公众或私人。职工持股股份一般是通过四种方式形成：即职工以现金认购方式认购企业股份；职工通过职工持股专项贷款资金贷款认购本企业股份；企业将历年累计的公益金转为职工股份划转给职工；奖励红股形成职工持股。职工认购的本企业的股份在转让、交易等方面受到一定的限制。职工持股制度从本质看，在产权结构上，它体现了产权的混合多元化；在生产要素上，它体现了劳动与资本的有效结合；在治理结构上，它是工人以股东身份参与共同治理模式强化企业的监督约束机制；在分配制度上，它实行了按劳动分配与按股分红的统一。
职工持股是依法、有组织地规范运行的，职工持股会起着核心作用。从性质看，职工持股会是依法设立、在有限责任公司和股份有限公司中从事职工内部持股管理、代表持股职工行使股东权利并以公司工会社团法人名义承担民事责任的新型劳动经济组织。职工持股会适用于职工持股的公司制企业。在这些企业中，职工购买了本公司的股票，成为公司的股东，与公司之间又增加了一层产权关系。他们作为股东有权参加股东大会，参与产权管理，但在一般情况下，职工每人持股数量有限，且股份额度不均匀，尽管人数众多，如果分别参加股东会，难以形成维护共同利益的统一力量和一致的意见。因此，有必要把拥有企业股份的职工组织起来，建立职工持股会。持股会的主要工作就是按照国家有关法规和公司章程，选派代表参加股东会，将持股职工的意见和要求集中起来，在股东大会上充分表达，行使股东权利。组织职工持股会，有利于维护持股职工的共同利益，有利于将职工自发的利益要求引导到关心和维护企业发展上来，也有利于充分发挥工会的作用，更好地维护职工的合法权益。从目前实践情况看，职工持股会一般都是依托企业工会法人，以工会法人作为股东或发起人，办理工商登记注册。职工持股会由工会托管，并以工会社会团体法人的名义从事相关民事活动，可以解决企业职工股东的法人资格问题，也有利于保证职工持股在工会严密的组织和规范运作下，处理好各种利益的矛盾，但它同时也加重了工会组织的责任。对于这一在中国公司制企业中实行范围尚不普遍、实践经验尚需积累的新事物，工会组织、特别是公司制企业的工会组织更应充分重视，积极探索，在组建和管理职工持股会的工作实践中，努力创造出切实有效的工作方法。
工会筹建职工持股会工作方法
工会筹建职工持股会必须依法规范进行。我国《公司法》规定，股东有权参加股东大会或股东代表大会，依法行使所有者权益。《社会团体登记管理条例》规定任何公民均有权依法组织社会团体。依照这些法律规定，工会根据持股职工的意愿、企业发展需要筹建职工持股会，并以工会社团法人名义注册、以团体股东的身份参与企业股东大会或股东代表大会，正是体现了持股职工和工会的法定权利。工会筹备和组建职工持股会的步骤和方法是：
（1）发起筹备职工持股会。职工持股会应是在适应企业改革改制要求，在企业需要设立内部职工股和有必要成立职工持股会作为一个投资股东的情况下，进行酝酿筹建的。一般应由企业主管部门或代表方（行政）、或者是企业的投资方（控股）同工会双方协商同意后，由工会按规定起草企业建立职工持股会的方案。
（2）召开企业职工代表大会。工会主持职工代表大会审议通过企业建立职工持股会的方案。其方案的内容主要包括：企业总股本、其中职工股占有的份额，对企业各类人员募集职工股本金的办法是否配股，并说明配股的性质，如说明配股的数额、配股的比例，配股股本金是享受分红权还是所有权，配股的资金来源等。规定企业各类人员持有职工股本金的不同额度，以及在购股、缴款方面的奖励办法。
（3）向主管部门申报。建立职工持股会方案经职代会通过后，即应设立专用账户，开始募集股本金，同时准备好向主管部门申报的材料。主办单位向主管部门申报成立职工持股会应呈送的文件包括：设立职工持股会的申请书；设立职工持股会的方案；公司章程；职工持股会章程；会员名册或出资证明样本；职代会关于成立职工持股会的决议文件，以及审批部门要求的其他文件。工会备齐上述文件后，即可向职工持股的有关管理部门申报；有关管理部门接到申报后，应及时按照规定要求审核并批复。
（4）成立职工持股会。完成建立职工持股会的筹备工作后，企业工会负责召集职工持股会第一次会议，会议的主要内容是审议通过《职工持股会章程》，选举职工持股会管理委员会成员，以及讨论决定职工持股会的其他重大问题。
（5）向社会管理部门申请登记。职工持股会成立后，要经有关具有国家认定资格的会计（审计）事务所验资，取得证明文件。同时工会和持股会管理机构还要准备好向社会管理部门申请登记时应出具的文件，包括：职工持股会设立登记申请书；职工持股会主管部门的批准文件；职工持股会章程；验资证明；社团管理部门要求的其他文件等。在所有程序完成后，职工持股会即可以工会社团组织名义向社会管理部门申请登记。
工会托管职工持股会工作方法
工会与职工持股会是托管运作关系。在公司工商登记注册中，由于职工持股会是以工会社团组织名义进行登记的，工会对职工股本的运作就负有法律责任；但是又由于职工将钱投入持股会是个人资本的运作所为，必须在自愿的基础上，按照企业的有关规定，委托持股会代行股东权利，因此，职工持股会与工会是两个性质不同的组织，两者是授托和受托的关系，工会不应作为职工持股会的主管领导，包办持股会的日常工作，工会托管的主要工作就是在负责筹备建立职工持股会后，指导、推动其按照自身章程规范地进行管理、运作，必须按经济规律办事。
职工持股会运作与管理的方式方法是：职工持股会通常设会员大会和理事会，部分还设监事会。这三个机构的职责和权力类似公司中的股东大会、董事会和监事会。会员大会由全体持股职工组成，是持股会的最高权力机构，涉及到持股会章程、利润分配、增减资、选举理事等重大事务，均需三分之二以上会员表决通过。理事会是会员大会的常设机构，理事由会员大会选举和罢免，负责职工持股会的日常管理工作，包括职工出资的募集、管理公司出具的职工持股会出资证明，管理职工持股会会员名册及向会员发放出资证明，向会员办理分红及出资转让，以及提出职工持股会增减资方案、持股会章程修改方案等。理事会设理事长一名、持股会员较多的还可设副理事长一名或若干名。理事长、副理事长人选应由工会在广泛征求持股职工和各位理事意见的基础上提出，经全体理事选举产生。理事长一般作为职工持股会的代表人，出席公司股东会，并做董事的当然人选直接进入公司董事会，在股东会和董事会决策过程中，充分代表持股职工利益，反映持股职工的意见和要求。监事会是由会员大会选举和罢免的监督理事行为是否符合持股会中员工利益的机构，一般应由有财会、法律、管理知识背景的会员担任。
工会在筹建和托管职工持股会工作中应注意的问题
由于工会筹建和托管职工持股会是个新事物，也是对工会工作的新挑战，目前尚缺乏比较成熟的理论指导和实践经验，因此，工会组织和工会干部一方面要努力学习有关理论和经济、法律、现代企业管理知识，学习借鉴国内外的有关理论、经验和做法；另一方面又要勤于实践，勇于开拓，不断探索总结出自己的好经验、好做法，并使之上升为理论，更好地指导实践。工会组织和工会干部要通过这两方面的不懈努力，来不断提高自身做好这项工作的素质和能力，创造出具有中国特色的、符合现代企业发展和职工要求的职工持股制度。工会做好筹建、托管职工持股会工作应注意的问题主要包括：
（1）引导和教育职工增强风险意识。职工持股会是市场经济下，随着企业为了增强自身竞争力，更好参与市场竞争而出现的，它按经济规律运作，不可避免地带有较强的风险性。按现行的政策规定，试点建立职工持股会的企业一般都是效益较好的。然而，竞争是无情的，由于市场竞争和企业自身素质等因素，职工的股权收益完全孕育着风险。因此，工会亟须对持股职工加强教育引导，使职工树立和增强“利益共享、风险共担”的意识。除此之外，工会还应加强对职工进行职工持股制度的宣传教育。职工持股制度是个新事物，在许多试点企业中，职工一开始对其颇感陌生，存在着诸如职工持股是什么，持股后职工在公司中的权利、义务什么样，职工持股如何管理和参与公司利润分配，职工持股风险如何，如何保障职工持股后能对公司经营机制和法人治理结构有实质改善等疑问，如果不让职工明白这些问题，打消他们的种种顾虑，就很难动员组织职工积极持股，即使持股后也很难保证其运作成功。因此，工会在筹建和托管职工持股会工作中，加强对职工持股的广泛宣传，包括与有关方面一起组织职工进行必要的学习培训，应是取得成功的一项有效措施。宣传教育的重点包括股份制改造的基本知识、现代公司制企业的治理、职工持股方面的政策法规、职工持股的文件规定和实施方案、职工投资风险等方面。
（2）掌握好职工持股会的筹建条件和原则。设立职工持股会应当具备一定的条件，这包括：持企业内部职工股的职工必须超过50人；注册金额不低于10万元；已经改制为有限责任公司或股份有限公司的企业，需要股东大会同意；持有内部职工股的职工共同制定持股会章程；建立符合有关规定的职工持股会组织机构。职工持股会的组建应遵循以下原则：
①职工自愿入股，投入资金除特殊情况外不予退还。这一点应事先向准备持股的职工讲清楚，增强其风险意识。职工调离或死亡后自动退出职工持股会，由持股会以职工持股名册记载的会员出资金额和持股数为标准，参照企业上年度每股净资产值收回，由其他会员认购。
②职工持股会所筹集的资金，仅限于本企业范围内的投资，不得用于向企业以外的企事业单位投资和购买社会发行的股票、债券。持股会资金的投向主要是企业的新建或技改项目，也可补充企业流动资金。
③坚持同股同利，不侵犯国家利益，维护国有资产保值增值。这一方面要依据《股份制试点企业国有资产暂行规定》，不能擅自将国有资产折股分给职工个人；另一方面在股利分配中，职工股与国家股的红利率应保持一致。持股会作为出资者按投入企业的资本额代表持股职工行使股东权利，并以全部出资额为限承担责任。工会在职工持股会筹建和托管工作中，应按上述规定条件和原则，进行规范运作。
（3）充分发扬民主。工会筹建和托管职工持股会必须坚持民主原则。职工持股会筹建方案的制定，要在认真调查研究的基础上，广泛征求职工群众和企业管理者的意见，并坚持职工代表大会对企业设立职工持股会及其实施方案的审议权。对制定持股会章程、产生理事会及其负责人等重大事宜，要在广泛征求持股职工及各方面意见的基础上提出意见或方案，经职工持股会会员大会的民主程序表决通过。要坚持职工持股会内部的平等表决权，反对个人控股。
（4）协调和处理好职工之间的利益关系。在股份制企业，由于职工持股制度的推行，职工群众内部在利益关系上有一定的差异，这主要是由于职工持股的状况不同形成的。在一般情况下，职工持股股份由企业配送和职工自有资金认购两部分组成。由于企业配送股份数额由职工劳动贡献、工作年限和工作岗位所决定，加之职工自有资金多寡不同，造成了持股职工所持股份并不均等，此外，由于职工入股采取自愿原则，因而可能会有部分职工不持股。这样，不同职工对利益的关注点会有所不同。持股多的职工更关注按资分配，持股少或不持股的职工更关注按劳分配。因此，工会托管职工持股会，要从职工的整体利益出发，顾全大局，处理好按资分配和按劳分配的关系问题，照顾到不同职工的具体利益。
（5）妥善处理职工持股会遇到的风险。当企业破产关闭、或被兼并、或持股会同意转让全部股份给其他企业股东时，职工持股会可以解散。职工持股会解散时，由职工持股会代表和有关财务人员组成清算小组，对账户进行清算。持股会依法得到清偿的资产，由清算小组依照职工持股份额，按比例清退。工会应指导、督促职工持股会和清算小组做好善后工作，并注意保持职工队伍的稳定。
10.非公有制企业职工民主管理的实现形式
非公有制企业要探索适应企业特点的民主管理形式。在具体做法上，可以而且应该与国有、集体企业有所不同。
（1）在具体的工作形式和工作内容上可以有所不同。比如，职工代表大会制度、平等协商集体合同制度、厂务公开等形式，公有制企业和非公有制企业都是应该开展的，但在具体内容上，如职工代表大会研究的问题、集体合同的条款、厂务公开的内容等，非公有制企业与公有制企业可以也应当有所不同，各有所侧重。
（2）可以从非公有制企业的实际出发，创造出一些新的形式。比如，有的非公有制企业开展了民主恳谈活动，由企业党组织、工会邀请企业主与职工代表真诚对话，增进沟通与感情联络，从而架起了企业主与职工之间的“心桥”，收到很好的效果。各地非公有制企业还较普遍地开展了职工爱企业、经营者爱职工的“双爱双评”活动，增进了企业主营者对工会的了解，融洽了职工与企业主的关系。有的规模较大的非公有制企业，已开始酝酿建立工会主席参加或列席董事会和总经理办公会制度，建立职工董事、监事制度。
