一、业务流程介绍
（一）流程的概念
业务流程是指为完成企业的某一个目标或任务而进行的一系列逻辑相关的跨越时间和空间的活动集合。业务流程包含面向客户和跨职能、跨部门、跨企业的属性。
（二）业务流程目录
以财务报告为切入点对公司业务进行梳理，确定规划计划、建设过程等大类业务为内控体系建设涉及的主要业务，基本涵盖了股份公司各个方面的经营管理活动，并以此制定了基本业务流程目录，下发各地区公司。各地区公司在保证一级、二级流程基本不变的基础上，结合本单位具体业务进行修改和完善，制定各自的业务流程目录。
1.流程目录设置的总体原则。
（1）统一性原则。流程目录以建立股份公司统一的内控体系为出发点，既要考虑股份公司业务经营管理的共性方面，也要考虑其个性方面的需要。
（2）重要性原则。由于股份公司业务范围较为宽泛，只对股份公司的主要生产经营业务及管理行为进行归类，作为内控体系的业务流程。
（3）完整性原则。流程目录是以生产经营过程作为主线来设置的，体现了流程的完整性和系统性。流程目录打破了经营管理的“部门”概念，而更多地从流程本身的完整性来加以考虑。
2.流程的总体框架。
按上述原则，中国石油内部控制体系设置了16大类流程。具体是：（1）规划计划；（2）建设过程；（3）生产过程；（4）物资采购；（5）服务采购；（6）产品销售；（7）存货管理；（8）投资管理；（9）人力资源；（10）信息；（11）健康安全环保；（12）技术发展；（13）财务资产；（14）内部审计；（15）合同与纠纷；（16）信息披露。
业务流程采用跨职能流程图和文字说明相结合的方式进行描述，为了形成公司统一的流程描述文本，股份公司制定了《流程描述文本编制说明》，对流程描述的标准进行了规范和统一。
二、业务流程描述
下面我们以财务资产大类中的固定资产为例来具体说明业务流程的描述。
固定资产按照其业务发生的逻辑关系，我们可以将其整个业务活动过程分为固定资产转资业务、固定资产折旧业务、固定资产清查业务、固定资产报废业务、固定资产处置业务、固定资产评估业务、固定资产计提减值准备业务、固定资产后续支出业务、固定资产调剂及调拨管理业务、固定资产租赁业务、固定资产增加业务等环节。现以固定资产折旧业务和计提减值准备业务为例来加以说明。
（一）固定资产相关业务内部控制流程图
1.固定资产折旧业务内部控制流程图。
2.固定资产计提减值准备业务内部控制流程图。
（二）固定资产相关业务核算内部控制流程说明
1.固定资产核算折旧流程说明（见附录二）。
2.固定资产核算计提减值准备流程说明（见附录二）。
