任何事物都有一定的职能（功能），其中，由事物本身的特征所决定的固有的职能称其为基本职能。随着事物的发展，人们为了更有效地实现预期目的，就要求事物的基本职能得到最有效地发挥。这样该事物的基本职能就会派生出一些新的职能。就商业银行财务管理的职能而言，我们认为其基本职能就是财务决策（FinancialDecision）。决策是商业银行管理工作的核心。复杂多变的市场经济要求商业银行财务管理能够预测市场需求和所处环境的不断变化，并针对种种不确定的经济因素，及时做出科学有效的决策。因此，商业银行财务主管人员的主要精力要放在财务决策上。在这个前提下，财务管理还具有预测、预算、控制、分析评价等具体职能。众所周知，“管理的中心在经营，经营的中心在决策”。财务决策这一基本职能统率各项具体职能，各项具体职能归根到底是为财务决策服务的。
一、财务管理的预测职能
财务预测就是银行利用过去的财务信息资料，发现财务活动的客观规律，并结合市场变动情况，对财务活动的未来发展趋势做出科学的预计和测量。财务预测的内容一般包括流动资产需要量的预测、固定资产需要量的预测、成本费用预测、销售收入预测、利润总额与分配预测以及长短投资预测等。
财务预测职能的实现是按一定程序进行的，其主要步骤为：
（1）明确预测目标。财务预测的目标亦即财务预测的对象和目的。预测的目标不同，则预测资料的搜集、预测模型的建立、预测方法的选择以及预测结果的表现方式等都有不同的要求。
（2）搜集整理资料。根据预测对象和目的，要广泛搜集与预测目标相关的各种信息资料。对所搜集的信息资料除进行可靠性、完整性和典型性的确认外，还应对其进行归类、汇总、调整等加工处理，使其符合预测之需要。
（3）确定预测方法。银行应根据预测目标以及取得信息资料的特点选择适当的预测方法。预测的方法很多，大体分为定性预测方法和定量预测方法两类。定量方法中，又包括因果预测方法、趋势预测方法及预测鉴定方法等。以上两类预测方法并不是相互排斥的，在进行预测时，应当将它们结合起来，相互补充，以便提高预测的质量。
（4）实施财务预测。将经过加工整理的资料，选取适当的预测方法，进行定性、定量分析，取得预测结果。
二、财务管理的决策职能
财务决策是指银行财务人员根据财务目标的要求，运用专门的方法，从各种备选方案中选择最佳方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策关系到银行的兴衰成败，同时，财务决策又是财务预算的前提。简单地讲，根据银行经营目标，利用财务预测的结果，选择科学的决策方法，在若干个备选方案中选择一个最优财务活动方案，就是财务决策。
财务决策的内容非常广泛，一般包括筹资决策、投资决策、股利决策和其他决策。筹资决策主要解决如何以最小的资本成本取得企业所需要的资本，并保持合理的资本结构；投资决策主要解决投资对象、投资数量、投资时间、投资方式和投资结构的优化选择问题；股利决策主要解决股利的合理分配问题，包括确定股利支付比率、支付时间、支付数额等；其他决策包括并购决策、破产与终止决策等。
财务决策包括了决策对象、决策标准、决策信息、决策者和决策理论与方法等五个要素，它们决定了财务决策的过程和效果。上述各要素相互联系、相互作用，共同构成了一个决策系统。
财务决策职能的实现一般要经过如下程序：
（1）确定决策目标。由于各种不同的决策目标所需的决策分析资料不同，所采取的决策依据不同，所使用的决策标准也不同，因此，只有明确决策目标，才能有针对地做好各个阶段的决策分析工作。
（2）拟订备选方案。以确定的财务目标为主，根据所获取的各种有用信息，拟订出各种可能采取的备选方案，并客观地分析各种方案的利弊得失。
（3）选择最优方案。根据决策目标，依照具体的决策情景、一定的决策方法和一定的价值标准，从诸多备选方案中选择出一个最优方案。
三、财务管理的预算职能
财务预算是指银行财务人员运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，拟订降低成本提高效益的措施。它是组织企业财务活动的纲领，是银行财务目标的数字体现。财务预算居于财务管理过程的中间环节，一方面，它是财务预测和财务决策的具体体现；另一方面，它又是日常财务控制、财务分析评价的重要依据。
财务预算是企业全面预算体系的重要组成部分，它以货币形式全面反映银行经营服务活动的预计耗费和预计成果。全面预算体系包括财务预算、日常业务预算和特种决策预算三大类。财务预算是银行在计划期内预计现金收支经营成果和财务状况的预算，也称为总预算，主要包括现金预算、预计损益表和预计资产负债表；日常业务预算是与银行日常经营服务直接相关的预算，如各项收入预算、支出预算等；特种预算是银行不经常发生的一次性业务的预算，又称资本支出预算，其主要是针对银行长期投资决策编制的预算，如经营用房扩建预算、购建固定资产预算等。
财务预算职能的实现一般包括如下程序：
（1）分析财务环境，确定预算指标。根据银行的外部宏观环境和内部微观状况，运用科学方法，分析与所确定的经营目标有关的各种因素，按照总体经济效益的原则，确定主要的预算指标。
（2）协调财务能力，组织综合平衡。合理安排人力、物力和财力，使之与经营目标的要求相适应，使资金来源与资金运用平衡、财务收入与财务支出平衡。同时要努力挖掘银行内部潜力，从提高经济效益出发，对银行各项经营活动提出要求，制定好各项预算指标。
（3）选择预算方法，编制财务预算。以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，编制银行的财务预算，并检查各项有关的预算指标是否密切衔接、协调平衡。
四、财务管理的控制职能
财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对银行财务活动施加影响或调节，以便实现预算指标，提高经济效益。实行财务控制是落实预算任务、保证预算实现的有效措施。
财务控制职能的实现一般要经过以下程序：
（1）确定控制目标，分解落实责任。财务控制目标一般可以按财务计划指标确定，对于一些综合性的财务控制目标应当按照责任单位或个人进行分解，使之能够成为可以具体掌握的可控目标。
（2）实施追踪控制，实行区别对待。在日常财务活动中，应采取各种手段对资金的收付、费用的支出、物资的占用等实施事前控制。凡是符合标准的，就予以支持，并给予机动权限；凡是不符合标准的，则加以限制，并进行处理。
（3）及时调整误差，确保实现预算。在预算执行过程中，由于主客观两方面的原因，财务活动的实际进展与计划要求可能会发生差异。这就要求对目标差异及时进行调整，以使预算得以顺利进行。在执行过程中，要详细记录预算的执行情况，将实际数与预算数或其他标准进行对比，考察可能出现的变动趋势，确定差异的程度和性质，明确造成差异的责任归属，随时调节掌握进度，以消除差异，保证预算指标的完成。
五、财务管理的分析评价职能
财务分析与评价是指以银行财务报告反映的财务指标为主要依据，采取适当的方法，分析财务实际活动成果与财务预算或历史实绩等比较基础之间的差异及其产生原因，说明银行财务绩效的优劣及其程度，从而对银行的财务状况、经营成果及未来前景做出基本的评判。它主要是对银行财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行分析与评价。
通过财务分析与评价，可以掌握银行各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握银行财务活动的规律性，充分发挥财务预测、决策、预算和控制各项职能，提高企业管理水平和经济效益。
一般而言，财务分析与评价职能的实现应包括以下程序：
（1）占有资料，掌握信息。开展财务分析首先应充分占有有关资料和信息。财务分析所用的资料通常包括财务预算等计划资料、本期财务报表等实际资料、财务历史资料以及市场调查资料。
（2）指标对比，揭露矛盾。对比分析是揭露矛盾、发现问题的基本方法。财务分析要在充分占有信息资料的基础上，通过数量指标的对比来评价企业业绩，发现问题，找出差异。
（3）分析原因，明确责任。影响银行财务活动的因素多种多样，既有企业内部的，又有企业外部的；既有经营管理方面的，又有思想政治工作方面的；既有服务组织方面的，又有设备技术方面的。这就要求财务人员运用一定的方法，从各种因素的相互作用中找出影响财务指标的主要因素，以便分清责任，抓住关键，把握主次。
（4）提出措施，改进工作。在掌握大量信息材料的基础之上，去粗取精，去伪存真，由此及彼，由表及里，找出各种财务活动之间以及财务活动同其他经济活动之间的本质联系，然后提出改进措施。措施应当明确具体，分别归类，切中要害，方便可行。
