“运动是物质存在的根本形式”。企业作为经济实体，需要进行各种经济活动。在企业的经济活动过程中，除一些服务行业外，一般都离不开物资的运动。原材料、在产品、产成品等实物处于运动之中，没有这些实物的运动，企业的经济活动就无从谈起，企业自身也就不复存在。实物的运动是我们的感官能够感觉得到的，因此，它们只是表面现象。“透过现象看本质”，企业必然存在着我们的感官不能感知的本质性的运动过程。资金是企业的血液，企业的经济活动离不开资金的运动。企业的资金运动是伴随着实物运动而发生的，它是隐藏在实物运动背后的本质性运动。我们只有认识了企业的资金运动才能对企业的经济活动具有本质性认识，才能真正把握企业的经济活动过程，促进生产经营活动的改善。我们先来了解一下资金运动的奥秘所在，也就是企业的顺利经营和良好发展的奥秘所在。
资金按照其在企业经济活动中所起的作用可分为固定资金、流动资金和其他资金三个部分。
固定资金固定资金是指企业运用在房屋、建筑物、机器设备等方面的资金，它是固定资产的货币表现。固定资金是通过投资活动转化而成的，其实现途径主要是固定资产的购建和技术改造项目等。
企业的固定资金具有以下特征：一是固定资产投资资金的大量性；二是固定资产的实物形态具有相对的稳定性，它不随固定资产的使用而改变形态；三是固定资产使用的长期性，它的循环周期取决于固定资产的使用年限；四是固定资产的重要性，它决定了企业生产经营规模的大小，它是企业发展的物质基础；五是固定资产投入的一次性，固定资产的资金采用一次性投资并通过折旧分期回收投资。
流动资金流动资金由供应过程的流动资金、生产过程的流动资金和销售过程的流动资金构成。供应过程的流动资金是指原材料、辅助材料、燃料等所占用的资金，我们将其称之为储备资金。生产过程的流动资金是指在产品、自制半成品等所占用的资金，我们将其称之为生产资金。销售过程的流动资金是指产成品、应收账款等所占用的资金，我们将其称之为成品资金和结算资金。流动资金是流动资产的货币表现，流动资产以价值形式或者实物形式参与企业的经营活动，价值一次转移或一次改变形态。
企业的流动资金具有以下几个特征：
一是时间上的继起性。“时间、空间是运动着的物质存在的方式”。
企业的资金运动也离不开时间、空间。流动资金在经营活动中不断地经过供、产、销三个阶段，不断地从货币资金形态依次转化为储备资金形态（原材料等）、生产资金形态（在产品）、成品资金形态（库存产品）、结算资金形态（应收账款），并再恢复为货币资金形态，按照这样的顺序循环往复，流动不息。列示了流动资金循环过程。
流动资金循环各种资金形态之间的运动都有一定的时间间隔，也就是说，各种资金形态都有一定的周转时间。例如，原材料一般都是批量购入，在企业内需要储存若干天数才能投入生产过程转化为生产资金。这就像一池活水，不断地有资金流入，又不断地有资金流出，资金从流入到流出总要占用一定的时间。我们一般把原材料的平均储存天数称为原材料周转天数。例如，企业购进一批原材料，这批材料将在未来的10天内用完，那么，该批原材料的平均储存天数为5天。原材料的平均储存天数越少，原材料占用的资金也就越少，资金的利用效率也就越高。与原材料类似，生产过程需要一定的加工时间，产成品在售出前需要库存一定时间，应收账款需要等待一定的时间才能够回收。我们将其所需的时间分别称为在产品周转天数、产品周转天数和应收账款周转天数。原材料、在产品、产成品等存货合起来称为存货周转天数。我们把投入货币资金购回原材料，依次经过上述过程，直至重新收回货币资金所持续的时间称为营业周期。营业周期大约等于存货周转天数加上应收账款周转天数，它是流动资金周转一次（一圈）需要的时间。
二是空间上的并存性。流动资金的各种不同占用形态，在企业持续的生产经营过程中的任何一个时点，总是平行地存在于资金周转运动的每一个阶段上。各种资金形态就像储存在通过管道相通的水池子的水那样，在每一瞬间，各个水池中都有一定的水流，表现为各种资金形态的并存。各种资金形态的并存是资金形态转化的条件，资金形态转化的结果又形成各种资金形态并存。假如其中一个池子的水干了，整个系统的水也就停止了流动。对企业资金周转来讲，假如有一种资金形态如货币资金已不存在，企业整个资金周转也就必然断链，企业的资金运动也就必然停止，企业的经济活动也就必然中止。因此，各种资金形态的并存性事关企业的生死存亡，各种具体的资金形态只有保持一个合理的比例结构（各种资金形态占用资金的数量），经营活动才能正常进行。假如企业共有资金10万元，若仅存货就占用资金高达9万元，那么，其他形态的资金就会非常小，导致企业各种资金形态占用资金数量不平衡，资金存量过大，而资金流量过小，势必会降低资金利用效率。
三是数额的波动性。流动资金及各种资金形态的占用量不是固定不变的，而是随着企业生产经营状况的发展变化和管理水平的高低而起伏变化，呈波浪形状。例如，企业在经济景气时期，由于销售规模的扩大，企业保留了很高的库存，形成了大量应收账款等，一旦经济不景气，销售量降低，企业的库存和应收账款等也会减少，即便是经济景气时期形成的滞销存货也必然会降价处理。
四是增值性。流动资金通过循环和周转，在数量上不断增加，即增值。这正是资金运动的目的所在，也是企业进行经济活动的最根本目的。
其他资金其他资金是指企业在经济活动中，除固定资产和流动资产以外的，为企业拥有或控制的能以货币表现的无形资产、对外投资和其他资产等经济资源。
企业资金运动的规律从上面的讨论中，我们不难总结出企业资金运动的规律：企业从一定来源（金融机构贷款、股东投入资本、发行公司债券等）取得货币资金开始，在供应阶段，用货币资金购买和建置生产资料（原材料和生产设备等），企业资金的绝大部分由货币形态转化为原材料储备形态和固定资产形态；在生产阶段，职工使用生产设备和工具对劳动对象进行加工，制造产品，其所消耗的储备物资和固定资产，以及用于支付职工薪酬和其他费用的货币资金，便转化为在产品、半成品形态，随着产品制造完工，它又转化为产成品形态；在销售阶段，将产品销售出去，资金又从成品实物形态转化为货币资金形态，最后对货币资金增值部分（企业盈利）进行分配。简单地说，企业资金运动规律是资金在不断改变形态中运行，并形成资金增值，经过资金分配后又进入新的循环。
例如，库存商品的销售导致了现金和应收账款项目的增加。当应收账款实际收到时，现金又会再次增加。随后，这笔现金又被用于购买新存货，支付营业费用（如工资、租金、保险费、水电杂费等）。企业为了维持日常生产，不仅必须拥有适当的流动资金，而且要保证资金循环的顺利进行。在其他条件不变的情况下，如果应收账款收回太慢，企业会因财力不足而不能按时购买存货或支付费用；若存货销售过慢，资金会大量积压，企业也会因现金短缺而陷入困境。
各种资金形态的占用和周转天数是否合理，对保证企业经济活动过程顺利进行，对节省资金占用、加速资金周转和提高资金利用效率，对确保企业生存与发展，都具有十分重要的作用。因此，企业应该加强资金调度，合理配置企业资源，设法缩短资金周转天数，尽量增加资金流量，努力控制资金存量。
为了实现资金增值的目的，企业还必须提高资金周转过程中资金转换的效率，降低生产经营过程中的消耗，以更少的资源获取更大的收益。
“现金—非现金资产—现金（增值）”的资金循环，实际就是企业的一个经营循环，企业经营活动过程就是资金循环过程。资金循环是企业经营过程的本质，它对企业的持续经营和盈利实现非常重要。企业管理的对象主要就是对资金循环或经营循环的管理。
对这个循环过程有什么具体要求呢？
第一，风险。企业资金循环，客观上存在着资金链断裂的财务风险。尽管企业倒闭的原因各种各样，但最终原因都是一致的，那就是企业资金链的断裂。企业要维持运转，就必须保持这个循环良性的不断运转，加强资金循环过程中风险的控制，有效防止资金循环链的断裂。
第二，增值。企业经营的根本目的就是要产生利润。投资人投资企业的原动力，就在于通过投资和经营能带来利润，即实现增值。没有增值，作为理性的经济人，就失去了投资的意愿和需求，最终企业将无法经营下去。从会计记录上看有利润，是否就意味着实现了增值呢？不尽然，会计利润是没有扣除股东资金成本的数字，如果企业创造的利润额不足于补偿股东资金成本的话，这个利润额就说明企业没能实现资金增值。
第三，协调。资金循环过程充满着各种各样的矛盾，如何协调资金筹集、原材料供应、产品生产、产品销售以及资金回笼等各个环节，使其合理有序地运行，防止发生原材料供应不足、产成品滞销、应收账款回收困难等各种异常问题，是保证资金循环顺畅的根本。否则，将会使企业陷入恶性循环之中。
第四，速度。资金循环过程周而复始地进行。钱每转一次，如果可以赚钱的话，转得次数越多，钱赚得就会越多。因此，在经营活动能够赚钱的情况下，钱在不同经营环节转得越快越好，它代表着企业营运的效率。
在实际经营中，关键是要注意循环速度和投资规模、利润率水平等的平衡问题，也就是说，你期望的资金周转速度应该与企业的总体规模和利润率相匹配。在整个循环过程中，速度的快慢可以体现在很多方面，比如存货周转天数、应收账款周转天数等。因此，我们可以通过多个途径来提高企业经营循环的速度，提高资金周转的效率，从而提高企业的盈利水平。
第五，收现。回收现金是企业经营的最基本原则。就经营活动而言，由客户那里所收取的现金，必须大于支付生产所需的现金（工资、材料、水电、租金等）。企业的账面利润很多，但无现金可用，这势必影响企业的资金循环过程。这就要求企业经营循环的最后成果一定是要回收到增值的现金。如果企业没有回笼现金，即便账面上有很高的利润，那也只能是“望梅止渴”，导致企业陷入资金周转的困境。
很多企业在刚起步规模较小时，往往因为资金来源不多而非常注重现金的回笼，反而在做大以后，就将资金慢慢在存货、固定资产、投资等环节上沉淀了下来，对资产的流动性和变现能力重视不足，严重影响了企业的经营和发展。
